실무 가이드 · 부가가치세
중고거래로 산 사업용 비품의 부가세와 비용처리
개업을 준비하거나 매장을 넓힐 때 당근마켓이나 중고나라 같은 중고거래 플랫폼에서 의자·냉장고·진열대 같은 비품을 사는 경우가 많습니다. 부가가치세 신고철이 되면 개인에게 현금으로 산 비품도 부가세 공제가 되느냐는 질문을 자주 받습니다.
결론부터 말씀드리면 개인에게 산 중고 비품은 부가가치세 매입세액공제를 받을 수 없습니다. 그러나 종합소득세에서는 필요경비로 인정받을 수 있으므로 거래 기록을 반드시 남겨 두어야 합니다. 이 글에서는 두 세금에서 처리가 달라지는 이유와 남겨야 할 자료를 정리합니다.
1. 부가세 공제가 안 되는 이유
부가가치세 매입세액공제는 물건을 살 때 낸 부가가치세를 내가 낼 부가가치세에서 빼 주는 제도입니다. 공제를 받으려면 부가가치세가 따로 적힌 다음 증빙 중 하나가 있어야 합니다.
1. 세금계산서
2. 사업용 신용카드 매출전표
3. 지출증빙용 현금영수증
이 증빙은 사업자만 발급할 수 있습니다. 중고거래 플랫폼에서 물건을 파는 사람은 대부분 사업자가 아닌 개인이므로 세금계산서를 발급할 수 없습니다. 개인이 쓰던 물건을 파는 거래에는 애초에 부가가치세가 포함되어 있지 않으므로 공제받을 매입세액도 없습니다.
| 구분 | 부가세 매입세액공제 |
|---|---|
| 개인에게 산 중고 비품 | 불가 |
| 중고 판매 사업자에게 산 비품(세금계산서 등 수취) | 가능 |
| 사업자에게 사고 증빙 미수취 | 불가 |
판매자가 중고 가구점이나 중고 주방기기 업체처럼 사업자라면 이야기가 달라집니다. 이 경우 세금계산서나 카드 매출전표를 받으면 매입세액공제를 받을 수 있으므로 결제 전에 판매자가 사업자인지 확인하는 것이 좋습니다.
2. 종합소득세 필요경비로는 인정됩니다
부가세 공제가 안 된다고 이체 내역이나 채팅 기록을 지워 버리는 경우가 있는데 이는 매우 아까운 일입니다. 부가가치세와 종합소득세는 증빙의 역할이 다르기 때문입니다.
| 세금 | 계산 구조 | 필요한 증빙 |
|---|---|---|
| 부가가치세 | 받은 부가세 − 낸 부가세 | 세금계산서 등 적격증빙 |
| 종합소득세 | 수입금액 − 필요경비 | 실제 지출 사실을 입증하는 자료 |
종합소득세는 사업을 위해 실제로 지출했다는 사실이 입증되면 필요경비로 인정합니다. 사업장에 필요해서 산 비품이라면 판매자가 개인이라도 사업 관련 지출이므로 거래 사실만 증명되면 비용으로 처리할 수 있습니다.
3. 증빙불비가산세도 붙지 않습니다
사업자로부터 건당 3만원을 넘는 재화나 용역을 공급받으면서 적격증빙을 받지 않으면 비용은 인정되더라도 거래금액의 2%에 해당하는 증빙불비가산세가 부과됩니다. 다만 신규사업자와 직전 연도 수입금액 4,800만원 미만인 소규모사업자 그리고 추계로 신고하는 사업자는 이 가산세가 적용되지 않습니다.
그러나 이 의무는 사업자로부터 공급받는 경우에 적용됩니다. 거래 상대방이 사업자가 아닌 개인이라면 적격증빙을 받을 수 없는 거래이므로 증빙불비가산세가 붙지 않습니다.
4. 금액에 따라 비용처리 방법이 다릅니다
중고 비품도 새 비품과 마찬가지로 감가상각자산이므로 원칙적으로 자산으로 올려 내용연수 동안 나누어 비용으로 처리합니다. 다만 다음과 같은 경우에는 사업에 사용한 해에 한꺼번에 비용으로 처리할 수 있습니다.
| 구분 | 처리 |
|---|---|
| 거래단위별 취득가액 100만원 이하 | 사용한 해에 비용처리 가능 |
| 가구·전기기구·가스기기·비품·간판·전화기·PC 등 | 사용한 해에 비용으로 계상하면 인정 |
| 그 밖의 자산 | 자산으로 계상하여 감가상각 |
주의할 점은 100만원 이하 기준이 사업을 개시하거나 확장하기 위해 취득한 자산에는 적용되지 않는다는 것입니다. 그러나 의자·진열대 같은 가구와 냉장고 같은 전기기구는 별도 특례가 있어 개업 때 산 것이라도 사용한 해의 비용으로 장부에 올리면 인정됩니다. 어느 쪽이든 중고자산의 취득가액은 실제로 지급한 금액이므로 이 금액을 입증하는 자료가 비용처리의 근거가 됩니다. 개업 전에 산 비품의 처리 방법은 사업자등록 전 지출한 인테리어·비품의 비용처리와 부가세 공제에서 자세히 다루고 있습니다.
5. 반드시 남겨 두어야 할 자료
다음 해 종합소득세 신고 때 비용으로 인정받으려면 거래가 실제로 있었다는 것을 보여 주는 자료가 필요합니다.
1. 계좌이체 내역: 언제 누구에게 얼마를 보냈는지 남는 가장 강력한 증거입니다. 현금 직거래보다 계좌이체를 권합니다.
2. 채팅 내역 캡처: 어떤 물건을 얼마에 거래하기로 했는지 보여 줍니다.
3. 거래 상세 화면 캡처: 상품명과 금액 그리고 거래 완료 표시가 나온 화면입니다.
4. 물품 사진: 사업장에 실제로 설치·사용 중인 모습을 찍어 두면 사업 관련성을 입증하는 데 도움이 됩니다.
현금으로 직거래하여 이체 내역이 없다면 채팅 내역과 거래 화면 등으로 사실관계를 입증해야 합니다. 자료가 부족하면 비용으로 인정받기 어려울 수 있습니다.
6. 사업용 계좌 사용도 확인합니다
복식부기의무자는 사업 관련 거래대금을 금융회사를 통해 결제할 때 신고한 사업용 계좌를 사용해야 합니다. 중고 비품 대금을 계좌이체로 지급한다면 사업용 계좌에서 보내는 것이 좋습니다. 사업용 계좌 관리는 사업용 계좌와 개인 계좌를 섞어 쓰면 어떤 문제가 생길까에서 자세히 다루고 있습니다.
정리
1. 개인에게 산 중고 비품은 적격증빙이 없어 부가세 매입세액공제는 받을 수 없습니다.
2. 사업용 지출이라면 종합소득세 필요경비로는 인정되며 상대방이 개인이므로 증빙불비가산세도 없습니다.
3. 계좌이체 내역과 채팅·거래 화면 캡처를 반드시 보관해야 합니다.
4. 판매자가 사업자라면 세금계산서나 카드 결제로 매입세액공제를 받을 수 있습니다.
실제 경비 인정 여부는 사업 관련성과 자료의 충실함에 따라 달라집니다. 단풍 세무회계에서는 사소한 거래까지 장부에 반영하여 놓치는 비용이 없도록 관리하고 있습니다. 개업 비품이나 증빙 관리가 고민이시라면 상담 문의를 통해 연락 주시기 바랍니다.